Como retificar a declaração do IRPF 2025 para incluir criptoativos e evitar problemas com a Receita
- Ana Paula Rabello
- há 14 minutos
- 6 min de leitura
O prazo para a entrega do Imposto de Renda 2025 se encerrou no dia 30 de maio, mas isso não significa que você não possa mais ajustar, incluir informações ou até mesmo entregar a declaração fora do prazo, caso ainda não tenha feito.
Quem estava obrigado a declarar, mas não entregou no prazo, irá pagar uma multa por atraso na entrega. Essa multa parte de R$ 165,74 e pode chegar a 20% do valor do imposto devido.
Agora, se você já entregou dentro do prazo, mas esqueceu ou não conseguiu incluir algumas informações — como a parte de criptomoedas — ainda pode fazer a retificação. Nesse caso, não haverá multa pelo atraso da entrega, mas terá multa e juros caso exista imposto devido sobre essas informações e ele seja recolhido fora do prazo.
Não entreguei completa, mas a declaração já foi processada pela Receita. Está tudo certo?
Não. Se você entregou a declaração com informações faltantes, ainda é necessário retificá-la, mesmo que ela já tenha sido processada.
O fato de a Receita ter processado a declaração não significa que ela foi validada em definitivo. O processamento inicial é apenas uma análise preliminar. A Receita tem um prazo de cinco anos para revisar a declaração e cobrar eventuais valores devidos.
Por isso, se você deixou de informar algum dado, é importante corrigir quanto antes para reduzir riscos futuros.
Como retificar a declaração do Imposto de Renda 2025
Retificar uma declaração significa, basicamente, apresentar uma nova declaração que substitui a anterior. Se você tem dúvida sobre a necessidade de incluir todas as informações já informadas anteriormente, a resposta é sim: todos os dados que permanecem válidos devem constar novamente na declaração retificadora.
Para entender as regras e como preencher o IRPF 2025, confira o texto: Como declarar bitcoin e outras criptomoedas no IRPF 2025 - Guia completo.
Você pode importar sua declaração original (a primeira transmitida) e apenas ajustar ou incluir as informações faltantes, utilizando o programa da Receita para o IRPF 2025. Dependendo do caso, também é possível retificar de forma online, mas essa opção possui diversas limitações — por exemplo, se houve ganho de capital no Brasil ou no exterior já não será possível fazer. Por isso, o ideal é sempre utilizar o programa.
No programa, basta importar o arquivo da declaração transmitida ou acessar diretamente a aba "Transmitidas" e clicar em "R" (Retificar declaração). Essa opção também está disponível no menu lateral esquerdo, na seção “Declaração”.
Prazo para retificar
Após o encerramento do prazo de entrega, você tem até cinco anos para retificar a declaração, desde que ela não esteja sob fiscalização. Contudo, após o prazo de entrega, não é mais permitido alterar o regime de tributação (desconto simplificado ou deduções legais).
Se você sabe que teve lucro e não declarou nem pagou o imposto devido, é importante retificar e pagar o quanto antes, para evitar o acúmulo de multa e juros.
Uma novidade no IRPF 2025, em função da nova lei das offshores, foi a mudança no recolhimento do imposto sobre investimentos no exterior, que passou a ser apurado anualmente e integrado à própria declaração do IR.
Com isso, o DARF gerado ao final da declaração passou a ser único para a própria declaração — somando o imposto sobre a base da declaração normal (como rendimentos tributáveis, deduções, etc.) com o imposto anual sobre os ganhos no exterior, como criptoativos mantidos fora do país. O vencimento desse DARF unificado foi o mesmo da entrega da declaração: 30/05/2025.
Importante: isso não se aplica, por exemplo, aos ganhos de capital no Brasil (como criptoativos vendidos em corretoras nacionais acima da isenção), que continuam sendo apurados em separado no GCAP e gerando DARF próprio (mensal).
Por exemplo, suponha que, na sua declaração básica (rendimentos de salário, despesas médicas e outras deduções), você tivesse um imposto a restituir de R$ 1.000. Mas que, com os ganhos de cripto no exterior, o imposto devido fosse de R$ 2.000 (referente exclusivamente aos ganhos no exterior). O programa faria o abatimento automaticamente, e você teria um DARF único no valor de R$ 1.000 para pagar.
Ao fazer uma retificação incluindo informações sobre criptoativos, esse saldo a pagar ou a restituir poderá ser alterado (leia até o final para entender o que fazer nesses casos).
Parcelamento do imposto a pagar
O imposto apurado na declaração pode ser parcelado em até 60 vezes, com parcela mínima de R$ 100. As parcelas são acrescidas de juros (taxa Selic).
Retificou a declaração e mudou o valor a pagar ou restituir, o que fazer?
Ao retificar o IRPF, o resultado da nova declaração pode ser diferente da anterior — e isso exige atenção para não deixar valores em aberto ou deixar de receber o que é seu por direito. Veja os principais cenários:
Resultado anterior: Imposto a pagar
Resultado atual: Aumento do imposto a pagar
· Quotas já pagas: calcular a diferença entre o novo valor do imposto devido em cada quota e o valor pago; emitir DARFs para pagamento da diferença, com acréscimos legais.
· Quotas não pagas: emitir os DARFs com o novo valor e os acréscimos legais.
Resultado anterior: Imposto a pagar
Resultado atual: Redução do imposto a pagar
· Se o valor das quotas já pagas for menor que o novo imposto: compensar a diferença nas quotas futuras (ainda não pagas).
· Se o valor das quotas já pagas for igual ao novo imposto: as quotas restantes não devem ser pagas.
· Se o valor pago for maior que o novo imposto: solicitar a devolução do valor excedente por meio de Pedido Eletrônico de Restituição, Ressarcimento ou Reembolso e Declaração de Compensação (PER/DCOMP).
Resultado anterior: Imposto a pagar
Resultado atual: Inexistência de imposto a pagar ou a restituir
· Solicitar a devolução integral do valor pago, via PER/DCOMP.
Resultado anterior: Imposto a pagar
Resultado atual: Imposto a restituir
· Para recuperar o valor já pago: solicitar a devolução via PER/DCOMP.
· Para receber a restituição apurada na declaração retificadora: não é necessário adotar nenhuma providência; a Receita efetuará o depósito na conta informada.
Resultado anterior: Imposto a restituir (contribuinte ainda não incluído em lote de restituição)
Resultado atual: Imposto a pagar
· Emitir os DARFs para pagamento do imposto devido, com os devidos acréscimos legais.
Resultado anterior: Imposto a restituir (contribuinte ainda não incluído em lote de restituição)
Resultado atual: Imposto a restituir
· Não é necessário adotar nenhuma providência; a restituição será paga conforme o valor da declaração retificadora.
Resultado anterior: Imposto a restituir (contribuinte ainda não incluído em lote de restituição)
Resultado atual: Inexistência de imposto a pagar ou a restituir
· Não é necessário adotar nenhuma providência.
Resultado anterior: Imposto a restituir (já restituído)
Resultado atual: Aumento do valor da restituição
· Não é necessário adotar nenhuma providência; o valor adicional será depositado na conta informada.
· Observação: na consulta à restituição, o valor passa a refletir o resultado da declaração retificadora.
Resultado anterior: Imposto a restituir (já restituído)
Resultado atual: Redução do valor da restituição ou inexistência de imposto a pagar ou a restituir
· O contribuinte receberá, em aproximadamente 30 dias, no endereço informado na declaração, uma Notificação de Restituição Indevida a Devolver (RID), com as informações para preenchimento do DARF e devolução da diferença.
· Observação: desde a declaração de 2009, é possível emitir o DARF da RID pelo Extrato do IRPF.
Resultado anterior: Imposto a restituir (já restituído)
Resultado atual: Imposto a pagar
· Emitir os DARFs para pagamento do imposto devido (quotas vencidas e a vencer).
· O contribuinte também receberá uma RID, com as informações necessárias para devolução da restituição recebida indevidamente.
· Observação: desde a declaração de 2009, é possível emitir o DARF da RID pelo Extrato do IRPF.
LEMBRE-SE QUE EQUÍVOCOS PODEM TE LEVAR A PAGAR IMPOSTOS E MULTAS MUITAS VEZES INDEVIDOS.
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Por Ana Paula Rabello e Gabriel Rother Candido.
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